Tolletaten: rolle og krav

Bak hvert «toll» på en faktura og hver kontroll på grensen står én myndighet: Tolletaten. Men hva er egentlig Tolletaten, hva gjør etaten, og hvilke krav stiller den til deg som importerer eller eksporterer varer? Mange blander også sammen Tolletaten og Skatteetaten — særlig etter at ansvaret for flere avgifter ble flyttet mellom dem. I denne guiden går vi gjennom Tolletatens rolle og oppgaver, hva som skiller etaten fra Skatteetaten, og hvilke plikter du faktisk har overfor tollmyndigheten. Vil du heller forstå selve avgiften, har vi en egen guide til hva toll er; her handler det om myndigheten bak.

Hva er Tolletaten?

Tolletaten er den statlige etaten som har ansvaret for vareførselen inn og ut av Norge. Etatens samfunnsoppdrag er like enkelt formulert som det er omfattende: å sørge for at varer som krysser den norske grensen, er trygge og lovlige. I dagligtale omtales etaten også som «tollvesenet» eller bare «tollen».

Fordi Norge står utenfor EUs tollunion, skal alle varer som føres inn i eller ut av landet, meldes til Tolletaten og klassifiseres. Det er denne kontrollen med varestrømmene — ikke bare innkrevingen av avgifter — som er kjernen i etatens arbeid. Tolletaten jobber døgnet rundt, året rundt, for å håndheve lover og regler i varestrømmene over grensen.

Hva er Tolletatens oppgaver?

Tolletatens oppgaver er bredere enn mange tror. De kan deles inn i tre hovedområder — grensekontroll, vareførsel og innkreving — som henger sammen, men løser ulike deler av samfunnsoppdraget:

• Grensekontroll. Tolletaten kontrollerer personer og varer som krysser grensen, og stanser ulovlige og farlige varer. Det gjelder blant annet narkotika, våpen, helsefarlige forfalskede produkter, truede dyrearter, falske legemidler og forurensede næringsmidler.
• Vareførsel. Etaten sørger for at varer som føres inn og ut av landet, blir deklarert og behandlet riktig — at de klassifiseres med varenummer, og at tollbehandlingen følger regelverket. Det er denne delen du møter når du skal tollklarere varer over grensen.
• Innkreving. Tolletaten fastsetter og krever inn tollavgift ved import, etter satsene Stortinget har vedtatt.
• Kontroll på vegne av andre myndigheter. En stor del av arbeidet er å håndheve regelverk for et stort antall andre myndigheter — på områder som mat og drikke, legemidler, alkohol, tobakk, våpen, farlige stoffer, dyr, miljø, avfall og immaterielle rettigheter.
• Handelsstatistikk. Opplysningene fra deklarasjonene gjør at etaten også bidrar til korrekt handelsstatistikk for Norge.

Med andre ord: Tolletaten er både en kontrolletat som beskytter samfunnet, og en forvaltningsetat som håndterer den daglige vareførselen for norsk næringsliv.

Tolletaten vs Skatteetaten — hvem har ansvaret for hva?

Et av de vanligste spørsmålene er hvor grensen går mellom Tolletaten og Skatteetaten. Kort fortalt: Tolletaten har ansvaret for tollbehandlingen på grensen og for tollavgiften, mens Skatteetaten forvalter merverdiavgift og særavgifter.

Denne arbeidsdelingen er nyere enn mange tror. Tidligere forvaltet Tolletaten også særavgiftene og innførselsmerverdiavgiften. I forbindelse med en større omlegging ble disse oppgavene overført fra Tolletaten til Skatteetaten i to trinn:

• Fra 1. januar 2016 overtok Skatteetaten ansvaret for særavgiftene for registrerte avgiftspliktige, motorvognavgiftene og innkrevingsoppgavene.
• Fra 1. januar 2017 overtok Skatteetaten i tillegg særavgiftene for uregistrerte avgiftspliktige og innførselsmerverdiavgiften.

Etter omleggingen ble Tolletaten rendyrket som etaten for grensekontroll og vareførsel, mens Skatteetaten fikk et samlet ansvar for skatter og avgifter. For deg som importerer betyr det at du forholder deg til to etater: Tolletaten ved selve grensepasseringen og deklareringen, og Skatteetaten for rapportering av merverdiavgift og særavgifter.

Hvilke krav stiller Tolletaten til bedrifter?

Driver du med import eller eksport, er det noen krav fra Tolletaten du må forholde deg til. De viktigste er:

• Elektronisk deklarering. Næringsdrivende har plikt til å deklarere varene elektronisk til Tolletaten. Privatpersoner er unntatt fra kravet om elektronisk deklarering.
• Riktig varenummer. Hver vare skal klassifiseres med et varenummer i tolltariffen. Nummeret styrer tollsats, avgifter og eventuelle restriksjoner, så riktig varenummer og HS-kode er avgjørende.
• Melde- og opplysningsplikt. Det gjelder en plikt til å melde fra og gi opplysninger om transporten som krysser grensen. Disse pliktene digitaliseres nå gjennom Digitoll, slik at opplysningene skal leveres digitalt før eller senest ved grensepassering.
• Plikt til å samarbeide ved kontroll. Tar Tolletaten ut varene dine til kontroll, har du plikt til å samarbeide og følge anvisningene som blir gitt.

Et bærende prinsipp er at ansvaret for at opplysningene er riktige, ligger hos importøren eller vareeieren — også når en speditør sender inn deklarasjonen. Feil klassifisering eller mangelfull dokumentasjon blir altså ditt ansvar overfor etaten.

Digitoll endrer hvordan du møter Tolletaten

De siste årene har Tolletaten digitalisert hele vareførselen. Den gamle direktekjøringsordningen, der varer i mange tilfeller kunne deklareres en tid etter grensepassering, avvikles, og erstattes av en digital melde- og opplysningsplikt der opplysningene skal inn før eller senest ved passering. For deg som driver med import betyr det at dokumentasjonen må være klar tidligere enn før. De konkrete fristene og overgangsdatoene har vi samlet i den egne guiden vår om Digitoll og Norges nye tollsystem.

Kan du slippe unna toll gjennom Tolletaten?

At Tolletaten krever inn tollavgift, betyr ikke at alt utløser toll. De fleste varer er faktisk tollavgiftsfrie ved import til Norge, og i tillegg finnes det ordninger som kan redusere eller fjerne avgiften:

• Tollfritak. Enkelte varer og formål er fritatt for tollavgift etter nærmere regler. Hva som gjelder for næringsdrivende, ser vi på i guiden om tollfri og tollfritak for bedrift.
• Preferansetoll. Importerer du fra et land Norge eller EFTA har handelsavtale med, kan tollen reduseres eller falle bort — men bare hvis du dokumenterer varens opprinnelse ved fortolling.
• Retting i ettertid. Oppdager du at en deklarasjon ble feil, kan den korrigeres overfor Tolletaten. Hvordan du går fram, forklarer vi i guiden om endringsmelding og omberegning.

Felles for alle tre er at de hviler på riktig klassifisering og god dokumentasjon — nettopp det Tolletaten kontrollerer.

Slik hjelper vi deg i kontakten med Tolletaten

Kravene Tolletaten stiller — elektronisk deklarering, riktig varenummer, melde- og opplysningsplikt — kan være krevende å håndtere selv. Som digitalt tollombud tar vi den jobben for deg:

• vi klassifiserer varene med riktig varenummer
• vi fastsetter tollverdien og beregner tollavgiften korrekt
• vi deklarerer elektronisk overfor Tolletaten og oppfyller melde- og opplysningsplikten
• vi fremmer krav om preferansetoll der det er grunnlag

Slik slipper du å bli ekspert på tollregelverket eller knytte deg til Tolletatens systemer selv. Trenger du først en oversikt over selve tollbehandlingen, kan du lese guiden vår om tollklarering.

Kilder: Tolletaten — Om oss og Regjeringen — Tolletaten styrkes og nye oppgaver for Skatteetaten. Tolletatens oppgaver, krav og ansvarsdeling kan endres; kontroller alltid gjeldende informasjon hos Tolletaten og Skatteetaten.