Tollklarering: slik fungerer det

Når en vare krysser den norske grensen, kan den ikke bare rulle rett inn i landet. Den må gjennom en formell tollbehandling — en tollklarering — der Tolletaten får vite hva varen er, verdien fastsettes, avgiftene beregnes og varen til slutt frigis. I denne guiden går vi gjennom hva tollklarering faktisk innebærer, hvordan prosessen ser ut steg for steg, hva som skiller import fra eksport, hvem som gjør jobben, hvilken dokumentasjon du trenger, og hvordan det nye systemet Digitoll flytter hele klareringen fremover i tid.

Hva er tollklarering?

Tollklarering er den formelle behandlingen en vare må gjennom når den føres inn i eller ut av Norge. Norge står utenfor EUs tollunion, og derfor skal alle varer som krysser grensen meldes til Tolletaten og klassifiseres med et varenummer. Selve klareringen handler om å få varen «gjennom tollen»: den deklareres, toll og avgifter fastsettes, og varen frigis for fri disponering.

I dagligtale brukes «tollklarering» og «fortolling» om hverandre. Tolletatens eget begrep for tollbehandlingen som ender med at varene frigis, er fortolling — mens tollklarering er en mer hverdagslig måte å beskrive den samme prosessen på. Vil du ha den grundige gjennomgangen av selve deklarasjonen, beregningsgrunnlaget og rubrikkene, har vi en egen guide til fortolling og tolldeklarasjon. Her holder vi oss til klareringen som prosess: hva som skjer, i hvilken rekkefølge, og hvem som gjør hva.

Hvordan fungerer tollklarering steg for steg?

Selv om detaljene varierer med varetype og prosedyre, følger en tollklarering i hovedsak fire steg. Det er nyttig å kjenne rekkefølgen, fordi det er her tid og kostnader avgjøres.

Deklarering: opplysningene inn til Tolletaten

Alt starter med deklarasjonen. Det er her du forteller Tolletaten hva varen er, hva den er verdt og hvor den kommer fra. Hver vare klassifiseres med et varenummer i tolltariffen, og det er dette nummeret som styrer tollsats, avgifter, gebyrer og eventuelle restriksjoner. Er du usikker på klassifiseringen, er det verdt å bruke tid på riktig varenummer og HS-kode før du sender inn — feil her følger med gjennom hele beregningen.

For næringsdrivende er det krav om elektronisk levering. Deklarasjonen sendes til TVINN, Tolletatens elektroniske fortollingssystem, som kontrollerer hver deklarasjon for formelle feil. Avdekker kontrollen feil — for eksempel ugyldig varenummer, manglende tillatelser eller feil tollsats — blir deklarasjonen avvist, og du må sende en ny og korrekt versjon.

Fastsettelse og betaling

Når opplysningene er på plass, fastsettes avgiftene. Det er varenummeret og tollverdien som avgjør hva som skal betales. De fleste varer er tollavgiftsfrie i Norge, men merverdiavgift gjelder som hovedregel alle varer du importerer. Vil du forstå hvordan avgiftene henger sammen ved innførsel, går vi grundig gjennom toll, mva og særavgifter i guiden om import til Norge. Avgiftene betales ved innførselen, belastes en eventuell tollkredittkonto, eller innberettes i mva-meldingen for virksomheter som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret.

Frigjøring: kvitteringen på at varen er klarert

Det siste steget er frigjøring. Når en deklarasjon passerer kontrollen i TVINN uten å bli avvist, kan den bli tatt ut til manuell behandling — kontroll av dokumenter eller varer. Skjer det, får du tilbakemelding om det innen 15 minutter etter innsending. Tar ikke Tolletaten ut deklarasjonen til manuell behandling, ekspederes den automatisk. Du mottar da et ekspedisjons- og løpenummer, som er kvitteringen fra Tolletaten på at varene er deklarert og frigitt (fortollet). Først nå er varen klarert og kan disponeres fritt.

Tollklarering ved import og eksport

Tollklarering gjelder begge veier over grensen, men prosessen og formålet er litt forskjellig:

• Ved import deklarerer du varene som føres inn til Norge. Tolletaten fastsetter avgiftene, og når deklarasjonen er ekspedert, frigis varene for bruk i Norge. Det er importøren som er deklarasjonspliktig og ansvarlig for at klareringen skjer riktig.
• Ved eksport melder du fra til Tolletaten om varer som tas ut av landet. Tolletaten kontrollerer deklarasjonen gjennom en tollekspedisjon, og først når varene er tollekspedert, kan de sendes ut av landet. Også her er det krav om elektronisk deklarering for næringsdrivende.

Vil du gå dypere i hva som gjelder for varer ut av landet, har vi en egen guide til eksport fra Norge. Felles for begge retninger er at varenummeret styrer behandlingen, og at klareringen ikke er fullført før Tolletaten har frigitt eller ekspedert varene.

Hvem utfører tollklareringen?

Her står du i praksis overfor to veier:

• Klarere selv. Virksomheter med et visst volum kan knytte seg til TVINN på egenhånd og sende inn deklarasjonene sine selv. Det gir kontroll, men forutsetter kompetanse på klassifisering, tollverdi og regelverk — og programvare som kommuniserer korrekt med Tolletatens system.
• Bruke en tollrepresentant. En speditør eller et tollombud klarerer varene på dine vegne. Da slipper du å bygge kompetansen og systemtilgangen internt, og en fagperson sørger for at deklarasjonen er riktig utfylt og sendt inn i tide.

Uansett hvilken vei du velger, er det viktig å vite at ansvaret ligger hos vareeier eller importør. Selv om en speditør sender inn deklarasjonen for deg, er det du som er ansvarlig for at opplysningene er korrekte. Vil du forstå rollene bedre — speditør, tollombud og tollrepresentant — har vi forklart forskjellene i guiden om hva en speditør og et tollombud er.

Hva trenger du for å klarere en vare?

For at en tollklarering skal gå glatt, må noen opplysninger og dokumenter være på plass før du sender inn. Det viktigste er:

• Handelsfaktura — som viser varen, prisen og partene i handelen.
• Fraktdokument — som dokumenterer transporten av varen.
• Varenummer (HS-kode) — som styrer tollsats, avgifter og restriksjoner.
• Opprinnelsesdokumentasjon — hvis du skal kreve redusert toll eller tollfrihet gjennom en frihandelsavtale.

Jo mer komplett denne dokumentasjonen er, jo raskere går klareringen. Mangler opplysninger, eller er varenummeret feil, risikerer du avvisning i TVINN, manuell behandling eller at varen blir stående. For tidskritiske eller ferske varer kan det fort bli kostbart — og det er nettopp her god forberedelse betaler seg.

Hvordan Digitoll endrer tollklareringen

Tolletaten digitaliserer hele vareførselen, og Digitoll er kjernen i den omleggingen. Med Digitoll skal opplysninger om transporten leveres digitalt til Tolletaten før eller senest ved grensepassering — ikke i etterkant. For tollklareringen betyr det at tyngdepunktet flyttes fremover i tid: dokumentasjon, varenummer og deklarering må være klart før lastebilen er ved grensen.

Dagens direktekjøringsordning, der varer i mange tilfeller kan deklareres en tid etter at de har passert grensen, fases ut og erstattes av en plikt til å sende inn deklarasjonen før eller ved passering. De konkrete fristene og overgangsdatoene — og hvordan TVINN og Digitoll henger sammen i overgangsperioden — har vi samlet i den egne guiden vår om Digitoll og Norges nye tollsystem. Poenget for deg som skal klarere varer, er at planlegging i forkant blir viktigere enn før.

Slik hjelper vi deg med tollklareringen

Som digitalt tollombud tar vi hånd om hele tollklareringen for deg. Vi klassifiserer varene med riktig varenummer, fastsetter tollverdien, fremmer krav om preferansetoll der det er grunnlag, og deklarerer elektronisk i TVINN — slik at du slipper å knytte deg til Tolletatens systemer eller bli ekspert på tollregelverket selv. Trenger du en innføring i grunnbegrepene først, kan du lese guiden vår om hva toll er.

Kilder: Tolletaten — Deklarering i TVINN og Tolletaten — Deklarering ved eksport. Regler, frister og satser kan endres; kontroller alltid gjeldende informasjon hos Tolletaten før du klarerer varer.