Importdeklarasjon og innførsel

Når du importerer en vare til Norge, er det ett dokument som binder hele tollbehandlingen sammen: innførselsdeklarasjonen. Det er her du forteller Tolletaten hva varen er, hvor mye den er verdt og under hvilken prosedyre den føres inn. I denne guiden ser vi nærmere på selve dokumentet — hva en innførselsdeklarasjon er, hva ordet innførsel egentlig betyr, hvilke rubrikker og opplysninger deklarasjonen inneholder, og når og av hvem den skal leveres. Vil du heller ha hele bildet av avgiftene og importprosessen, finner du det i guiden vår om import til Norge. Her holder vi oss til dokumentet.

Hva er en innførselsdeklarasjon?

En innførselsdeklarasjon er det formelle dokumentet du bruker for å melde en importvare til Tolletaten. Den kalles også importdeklarasjon, og i praksis er de to ordene to navn på det samme: «innførselsdeklarasjon» er Tolletatens formelle begrep, mens «importdeklarasjon» er en mer hverdagslig variant. Selve skjemaet er enhetsdokumentet, internasjonalt kjent som SAD-dokumentet (Single Administrative Document).

Deklarasjonen er ikke bare et skjema for skjemaets skyld. Den er grunnlaget Tolletaten bruker for å fastsette toll og avgifter og for å avgjøre om varen kan frigis. Uten en riktig utfylt deklarasjon blir varen stående. Når den er behandlet og godkjent, frigis varen, og du kan disponere den fritt i Norge. Vil du forstå hvordan toll, merverdiavgift og særavgifter beregnes ut fra opplysningene i deklarasjonen, har vi en egen gjennomgang av mva og avgifter ved import.

Hva betyr innførsel?

For å forstå dokumentet er det greit å forstå begrepet det er bygd rundt. Innførsel betyr å føre en vare inn i det norske tollområdet fra utlandet. Fordi Norge står utenfor EUs tollunion, regnes også varer fra Sverige og resten av EU som innførsel — i motsetning til handel innad i EU. Det spiller ingen rolle om du har kjøpt varen, fått den i gave, leier den eller skal reparere den: føres den inn over grensen, er det en innførsel.

Med innførselen følger en plikt. Alle som fører varer inn til Norge skal som hovedregel melde fra til Tolletaten ved grensen og opplyse om hva og hvor mye de har med seg, og varene skal deklareres ved innsending av en innførselsdeklarasjon. Det finnes enkelte unntak og fritak — for eksempel tollfrie reisevarer og visse tilfeller av midlertidig innførsel — men hovedregelen er klar: innførsel utløser deklarasjonsplikt.

Hvilke opplysninger inneholder en innførselsdeklarasjon?

Enhetsdokumentet er bygd opp i nummererte rubrikker, der hver rubrikk inneholder én bestemt opplysning. Du trenger ikke å kunne hver rubrikk utenat, men det er nyttig å vite hvilke opplysninger som er de viktigste — for det er her tollbehandlingen avgjøres. Disse feltene er kjernen i deklarasjonen:

Rekkefølgen og logikken henger sammen: varenummeret bestemmer hvilke satser som gjelder, prosedyrekoden bestemmer hvilken behandling varen skal ha, og den statistiske verdien er beløpet avgiftene regnes ut fra. Er du usikker på klassifiseringen, lønner det seg å bruke tid på riktig varenummer og HS-kode før du fyller ut — en feil her følger med gjennom hele beregningen.

Hvorfor den statistiske verdien er så viktig

En opplysning fortjener ekstra oppmerksomhet: den statistiske verdien i rubrikk 46. Den er ikke bare et tall til statistikk. Som hovedregel tilsvarer merverdiavgiftsgrunnlaget den statistiske verdien pluss eventuell tollavgift og andre avgifter. Med andre ord bygger hele avgiftsberegningen på at denne verdien er riktig satt. Den statistiske verdien er som nevnt varens verdi ved grensen, altså innkjøpsverdien inkludert frakt, forsikring og sendingskostnader frem til Norge. Settes den for lavt eller for høyt, blir både toll og merverdiavgift feil — og avviket kan utløse etterberegning.

Hvem skal levere innførselsdeklarasjonen?

Selv om dokumentet kan fylles ut og sendes inn av flere, er det importøren — den som fører varen inn — som er ansvarlig for at varen deklareres. I praksis står du overfor to veier:

• Levere selv. Virksomheter med et visst volum kan knytte seg til Tolletatens system og sende deklarasjonene sine selv. Det gir kontroll, men forutsetter kompetanse på klassifisering, verdifastsettelse og regelverk.
• Bruke en tollrepresentant. Et tollombud eller en speditør fyller ut og sender deklarasjonen på dine vegne, slik at du slipper systemtilgang og opplæring.

Uansett hvilken vei du velger, er det viktig å være klar over at ansvaret for opplysningene ligger hos importøren. Selv om en speditør sender inn deklarasjonen, er det du som importør som svarer for at varenummer, verdi og øvrige opplysninger er riktige. Vi går nærmere inn på hva dette innebærer i guiden om importørens ansvar ved tolldeklarasjon.

For næringsdrivende er det dessuten krav om elektronisk levering. Det betyr at deklarasjonen i praksis sendes digitalt til Tolletaten, ikke leveres på papir. Vil du se selve fremgangsmåten — fra dokumenter og varenummer til innsending — har vi en praktisk steg-for-steg-gjennomgang av hvordan du deklarerer import.

Når skal innførselsdeklarasjonen leveres?

Hovedregelen er at varer skal deklareres til Tolletaten ved innførsel. Men tidspunktet er i endring. Gjennom løsningen Digitoll digitaliserer Tolletaten hele vareførselen, og opplysninger om transporten skal leveres digitalt før eller senest ved grensepassering — ikke i etterkant. For deg som importør betyr det at deklarasjonen og dokumentasjonen i økende grad må være klar før varen er ved grensen.

De konkrete fristene, overgangsdatoene og forholdet mellom dagens TVINN-løsning og Digitoll har vi samlet i den egne, faktagranskede guiden vår om Digitoll og Norges nye tollsystem. Poenget for selve dokumentet er at god forberedelse blir viktigere: jo tidligere innførselsdeklarasjonen er korrekt utfylt, jo smidigere går innførselen.

Slik hjelper vi deg

Innførselsdeklarasjonen er full av detaljer som må stemme — riktig varenummer, riktig prosedyrekode, riktig statistisk verdi. Som digitalt tollombud tar vi hånd om hele deklarasjonen for deg. Vi klassifiserer varen, fastsetter verdien, fyller ut rubrikkene riktig og leverer deklarasjonen elektronisk — slik at du slipper å sette deg inn i enhetsdokumentet eller knytte deg til Tolletatens systemer selv. Du sender oss faktura og fraktdokument; vi sørger for at innførselsdeklarasjonen blir riktig og at varene frigis så raskt som mulig.

Kilder: Tolletaten — Deklarering av varer inn til Norge og Tolletaten — Innførselsdeklarasjon steg for steg. Regler, frister og satser kan endres; kontroller alltid gjeldende informasjon hos Tolletaten før du deklarerer varer.