Hvordan deklarere import — steg for steg

Skal du importere varer til Norge, må du deklarere dem for Tolletaten før de kan tas i bruk. For den som gjør det for første gang, virker prosessen ofte mer komplisert enn den er. I denne praktiske guiden viser vi hvordan du deklarerer import steg for steg — hvilke dokumenter du trenger, hvordan du finner riktig varenummer, hvordan tollverdien fastsettes, hvordan deklarasjonen sendes inn til TVINN, og hva som skjer når varene frigis. Vil du heller ha hele bakgrunnen om hva en tolldeklarasjon er og hvem som er deklarasjonspliktig, finner du den i guiden vår om fortolling og tolldeklarasjon. Her holder vi oss til selve fremgangsmåten.

Hva betyr det å deklarere import?

Å deklarere import betyr å sende en innførselsdeklarasjon til Tolletaten med opplysninger om varen du fører inn i landet. Norge står utenfor EUs tollunion, og derfor skal alle varer som innføres meldes og klassifiseres — også varer fra Sverige og resten av EU. Selve dokumentet du fyller ut, kalles enhetsdokumentet (SAD). Når deklarasjonen er behandlet og godkjent, frigis varene, og du kan disponere dem fritt.

I praksis sendes deklarasjonen elektronisk. For næringsdrivende er det krav om elektronisk levering, og innsendingen skjer via TVINN — Tolletatens elektroniske fortollingssystem. Du kan gjøre dette selv hvis virksomheten er knyttet til TVINN, eller la et tollombud gjøre det for deg. Uansett er det de samme fem stegene som skal på plass.

Hvordan deklarere import — steg for steg

De fleste innførselsdeklarasjoner følger den samme rekkefølgen. Her er de fem stegene du går gjennom fra varen er på vei til den er frigitt.

Steg 1: Samle dokumentasjonen

Alt starter med papirene. Før du kan deklarere, må du ha kontroll på hva varen er, hva den er verdt og hvor den kommer fra. De dokumentene du normalt trenger, er:

• Handelsfaktura — viser varen, prisen og partene i handelen.
• Fraktdokument — for eksempel CMR ved veitransport, Bill of Lading ved sjøfrakt eller AWB ved flyfrakt.
• Pakkliste — oversikt over kolli, vekt og innhold.
• Opprinnelsesdokumentasjon — hvis du skal kreve redusert toll eller tollfrihet gjennom en frihandelsavtale.

Jo mer komplett dokumentasjonen er før du sender inn, jo glattere går resten. Mangelfulle papirer er den vanligste årsaken til at en deklarering trekker ut i tid.

Steg 2: Finn riktig varenummer

Hver vare skal klassifiseres med et varenummer fra tolltariffen. Et varenummer består av åtte siffer: de seks første er internasjonale og hentet fra HS-nomenklaturen, mens de to siste er nasjonale norske siffer. Det er dette nummeret som avgjør tollsats, avgifter, gebyrer og eventuelle restriksjoner for varen.

Dette steget er verdt å bruke tid på, for feil klassifisering følger med gjennom hele beregningen og kan utløse etterberegning senere. Er du usikker, gir guiden vår en grundig innføring i varenummer og HS-kode, så du finner riktig kode før du sender inn.

Steg 3: Fastsett tollverdien

Tollverdien er beløpet toll og mva regnes ut fra. Som hovedregel er den lik transaksjonsverdien — det du faktisk betaler for varen — med tillegg av blant annet frakt og forsikring frem til den norske grensen. Tollverdien har to funksjoner: den avgjør hvor mye toll du betaler, og den danner grunnlaget for innførsels-mva. Settes den feil, slår det ut begge steder.

Steg 4: Fyll ut og send deklarasjonen til TVINN

Når dokumentene, varenummeret og tollverdien er på plass, fyller du ut selve innførselsdeklarasjonen og sender den til TVINN. I deklarasjonen oppgir du blant annet varenummer, prosedyrekode (som forteller hva formålet med innførselen er), statistisk verdi og avgifter. Vil du forstå hvordan det digitale skjemaet er bygd opp og hvilke felter som inngår, har vi forklart det nærmere i guiden om elektronisk tolldeklarasjon.

TVINN kontrollerer hver deklarasjon for formelle feil. Avdekker kontrollen feil — for eksempel ugyldig varenummer, manglende tillatelser eller feil sats — blir deklarasjonen avvist, og du må rette og sende på nytt.

Steg 5: Få frigjøring av varene

Det siste steget er frigjøring. Når deklarasjonen passerer kontrollen i TVINN, blir den enten ekspedert automatisk eller tatt ut til manuell behandling, der Tolletaten kan kontrollere dokumenter eller varer. Når deklarasjonen ekspederes, tildeles den et ekspedisjons- og løpenummer — kvitteringen fra Tolletaten på at varene er deklarert og frigitt (fortollet). Først nå kan varen disponeres fritt.

Ekspedisjons- og løpenummeret er ikke bare en bekreftelse. Det er også dokumentasjonen du trenger for å håndtere merverdiavgiften riktig i neste steg.

Hvordan håndtere mva når du deklarerer import?

For mange importører er mva det som skaper mest usikkerhet. Er virksomheten registrert i Merverdiavgiftsregisteret, betaler du ikke innførsels-mva til Tolletaten ved grensepassering. I stedet beregner og rapporterer du den selv i mva-meldingen til Skatteetaten. Du rapporterer for den perioden dokumentasjonen er utstedt — altså når deklarasjonen tildeles ekspedisjons- og løpenummer.

Mva-grunnlaget tilsvarer som hovedregel den statistiske verdien i deklarasjonen pluss eventuell toll og andre avgifter, og standardsatsen er 25 % for de fleste varer. Vil du gå dypere i hvordan toll, mva og særavgifter henger sammen ved innførsel, går vi grundig gjennom det i guiden om import til Norge. Poenget her er at korrekt deklarert tollverdi er forutsetningen for at mva-beregningen blir riktig.

Deklarere selv eller bruke et tollombud?

Når du vet hvordan du deklarerer import, står du igjen med ett valg: gjøre det selv eller sette det bort.

• Deklarere selv. Virksomheter med et visst deklarasjonsvolum kan knytte seg til TVINN på egenhånd. Det forutsetter egnet programvare og at du gjennomfører en testperiode for at programvaren skal kommunisere riktig med TVINN. Du får full kontroll, men må selv bygge kompetanse på klassifisering, tollverdi og regelverk.
• Bruke et tollombud. En tollrepresentant — et tollombud eller en speditør — deklarerer på dine vegne. Du slipper systemtilgang og opplæring, og en fagperson sørger for at deklarasjonen er riktig utfylt og sendt inn i tide.

Lurer du på hva det vil koste å sette bort jobben, har vi en egen gjennomgang av hva fortolling koster og hva som påvirker prisen. For mange importører er regnestykket enkelt: tiden og risikoen ved å gjøre alt selv overstiger fort kostnaden ved å bruke en fagperson.

Slik hjelper vi deg med å deklarere import

Som digitalt tollombud tar vi hele innførselsdeklarasjonen for deg. Vi klassifiserer varen med riktig varenummer, fastsetter tollverdien, fremmer krav om preferansetoll der det er grunnlag, og deklarerer elektronisk i TVINN — slik at du slipper å knytte deg til Tolletatens systemer eller bli ekspert på regelverket selv. Du sender oss faktura og fraktdokument; vi sørger for at varene blir deklarert riktig og frigitt så raskt som mulig.

Kilder: Tolletaten — Deklarering i TVINN, Tolletaten — Deklarering av varer inn til Norge og Skatteetaten — Merverdiavgift ved import. Regler, frister og satser kan endres; kontroller alltid gjeldende informasjon hos Tolletaten og Skatteetaten før du deklarerer varer.